V观财报｜虚构15亿黄金贸易，金力泰及5人(ren)被罚(fa)550万,公司(si),信(xin)息披露,业务(wu)

中新经纬1月4日电金力泰4日盘(pan)后公告，公司(si)当日收(shou)到上海证监局下发(fa)的(de)《行政处罚(fa)决(jue)定书》。

早(zao)在2023年2月3日，金力泰披露了《关于收(shou)到中国证券监督管理委员(yuan)会立案告知书的(de)公告》，公司(si)收(shou)到证监会下发(fa)的(de)《立案告知书》，因(yin)公司(si)涉(she)嫌信(xin)息披露违(wei)法违(wei)规，证监会决(jue)定对公司(si)立案。

据《行政处罚(fa)决(jue)定书》，经查明(ming)，金力泰存在以(yi)下违(wei)法事实：

2020年5月，金力泰成立全资子公司(si)上海金力泰实业发(fa)展有限(xian)公司(si) (以(yi)下简称金力泰实业)，由(you)其参与(yu)浙江运发(fa)文化发(fa)展有限(xian)公司(si)(以(yi)下简称浙江运发(fa))主导的(de)虚构“黄金贸易业务(wu)”。2020年5月至2021年7月，金力泰实业与(yu)下游客户累计订立41份黄金销售合(he)同，合(he)同金额总计15.09亿元(yuan)；相对应，金力泰实业与(yu)浙江运发(fa)等上游供应商订立41份黄金采购合(he)同，合(he)同金额总计14.85亿元(yuan)。贸易标的(de)为 1KG/个、Au9999 的(de)定制金条。上述业务(wu)以(yi)贸易为名(ming)，实质为资金融通业务(wu)，金力泰实业与(yu)上游供应商、下游客户签订购销合(he)同，上下游实际均由(you)浙江运发(fa)指定相关物流、资金形(xing)成闭环，金力泰实业实际只履(lu)行垫资义务(wu)，赚取资金使用费(fei)。

金力泰未披露参与(yu)“黄金贸易业务(wu)”的(de)真实情况，将上述“黄金贸易业务(wu)”涉(she)及的(de)相关黄金制品计入存货，不符合(he)《企业会计准则第1号——存货》(财会〔2006〕3号)第三条、第四条、第五条关于存货的(de)定义和确(que)认(ren)条件，虚增2021年末存货2.58亿元(yuan)，占2021年末归属于上市公司(si)股东(dong)净资产的(de)28.32%，导致2021年年度报告存在虚假记载；金力泰将上述业务(wu)形(xing)成的(de)购销差额计入收(shou)入，不符合(he)《企业会计准则——基本准则(2014)》(财政部令(ling)第76号)第十六条关于企业应当按照“实质重于形(xing)式”进行会计核算的(de)要求，以(yi)及《企业会计准则第14号——收(shou)入》(财会〔2017〕22号)第四条第一(yi)款关于收(shou)入确(que)认(ren)的(de)条件，虚增2022年第一(yi)季度营业收(shou)入1038.99万元(yuan)，占2022年第一(yi)季度营业收(shou)入的(de)6.11%，导致2022年第一(yi)季度报告存在虚假记载。

上海证监局认(ren)为，金力泰的(de)上述行为，违(wei)反了《证券法》第七十八条第二款的(de)规定，构成《证券法》第一(yi)百九十七条第二款所述违(wei)法行为。

袁翔作为公司(si)时任董事长兼总经理，依法负有保证公司(si)信(xin)息披露真实、准确(que)、完整的(de)义务(wu)。在担任公司(si)总经理和董事长以(yi)后袁翔未及时组织公司(si)依法披露金力泰实业参与(yu)浙江运发(fa)主导的(de)虚假“黄金贸易业务(wu)”。在签署确(que)认(ren)2021年年度报告和2022年第一(yi)季度报告中，袁翔未忠实、勤勉地履(lu)行职责，是信(xin)息披露违(wei)法的(de)直接负责的(de)主管人(ren)员(yuan)。

严家华作为公司(si)时任副总经理，依法负有保证公司(si)信(xin)息披露真实、准确(que)、完整的(de)义务(wu)。严家华直接策划金力泰参与(yu)浙江运发(fa)主导的(de)虚假“黄金贸易业务(wu)”，并担任金力泰实业执行董事。2019年12月至2021年8月，严家华曾任金力泰财务(wu)总监，在此期间金力泰一(yi)直将虚假贸易形(xing)成的(de)购销差额计入收(shou)入。在签署确(que)认(ren)2021年年度报告和2022年第一(yi)季度报告中，严家华未忠实、勤勉地履(lu)行职责，为信(xin)息披露违(wei)法的(de)直接负责的(de)主管人(ren)员(yuan)。

景总法作为公司(si)时任董事，依法负有保证公司(si)信(xin)息披露真实、准确(que)、完整的(de)义务(wu)。景总法曾经担任金力泰董事长兼总经理在此期间，金力泰引入虚假“黄金贸易业务(wu)”，并一(yi)直将虚假贸易形(xing)成的(de)购销差额计入收(shou)入。在签署确(que)认(ren)2021年年度报告和2022年第一(yi)季度报告中，景总法未忠实、勤勉地履(lu)行职责，是信(xin)息披露违(wei)法的(de)直接负责的(de)主管人(ren)员(yuan)。

汤洋作为公司(si)时任董事、副总经理兼董事会秘书，依法负有保证公司(si)信(xin)息披露真实、准确(que)、完整的(de)义务(wu)。汤洋参与(yu)公司(si)引入“黄金贸易业务(wu)”的(de)集体决(jue)议，但未组织披露公司(si)参与(yu)的(de)“黄金贸易业务(wu)”的(de)真实情况。在签署确(que)认(ren)2021年年度报告和2022年第一(yi)季度报告中，汤洋未忠实、勤勉地履(lu)行职责，是信(xin)息披露违(wei)法的(de)直接负责的(de)主管人(ren)员(yuan)。

隋静媛作为公司(si)时任财务(wu)总监，依法负有保证上市公司(si)财务(wu)信(xin)息披露真实、准确(que)、完整的(de)义务(wu)。隋静媛未对存货大幅增加的(de)情况采取进一(yi)步有效核实措施。在签署确(que)认(ren)2021年年度报告和2022年第一(yi)季度报告中，隋静媛未忠实、勤勉地履(lu)行职责，是信(xin)息披露违(wei)法的(de)直接负责的(de)主管人(ren)员(yuan)。

根据当事人(ren)违(wei)法行为的(de)事实、性(xing)质、情节与(yu)社会危害程度，依据《证券法》第一(yi)百九十七条第二款的(de)规定，上海证监局决(jue)定：

一(yi)、对上海金力泰化工股份有限(xian)公司(si)责令(ling)改正，给予警告，并处以(yi)二百万元(yuan)罚(fa)款；

二、对袁翔给予警告，并处以(yi)一(yi)百万元(yuan)罚(fa)款；

三、对严家华给予警告，并处以(yi)一(yi)百万元(yuan)罚(fa)款；

四、对景总法给予警告，并处以(yi)五十万元(yuan)罚(fa)款；

五、对汤洋给予警告，并处以(yi)五十万元(yuan)罚(fa)款；

六、对隋静媛给予警告，并处以(yi)五十万元(yuan)罚(fa)款。

企业网站显示，金力泰成立于1993年，是集研发(fa)、生产、销售与(yu)服务(wu)于一(yi)体的(de)高性(xing)能涂料领军企业，产品广(guang)泛应用于乘用车(che)、商用车(che)、工程机械、工业部件以(yi)及建筑幕墙的(de)防护与(yu)装饰。

业绩方面，2023年前三季度，金力泰实现营业收(shou)入5.34亿元(yuan)，同比增加6.83%；归属于上市公司(si)股东(dong)的(de)净利润617.01万元(yuan)，同比增加107.29%。